航天通信控股集團(tuán)股份有限公司

　　關(guān)于2014年年報(bào)事后審核意見函的

　　回復(fù)暨補(bǔ)充說明公告

　　本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

　　 近日，公司收到上海證券交易所《關(guān)于對(duì)航天通信控股集團(tuán)股份有限公司2014年年度報(bào)告的事后審核意見函》（上證公函【2015】0336號(hào)），根據(jù)上海證券交易所的要求，公司就審核意見所涉及的相關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真研討和落實(shí)，現(xiàn)對(duì)函件中涉及的有關(guān)問題補(bǔ)充說明公告如下：

　　一、需補(bǔ)充披露的內(nèi)容

　　公司年報(bào)有關(guān)內(nèi)容披露不完整，請(qǐng)依照《年報(bào)準(zhǔn)則》二十一條的有關(guān)規(guī)定以及《財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定》的要求，對(duì)下列內(nèi)容作補(bǔ)充披露：

　　1、成本構(gòu)成。披露本年度成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目（如原材料、人工工資、折舊、能源等）占總成本的比例情況，并提供上年同口徑可比數(shù)據(jù)，如無法取得可比數(shù)據(jù)，公司應(yīng)當(dāng)說明原因。

　　公司答復(fù)：

　　公司2014年度成本的主要構(gòu)成項(xiàng)目，及占總成本比例等數(shù)據(jù)明細(xì)補(bǔ)充說明如下(單位：元)：                                                

　　2、研發(fā)支出情況。披露公司研發(fā)項(xiàng)目的目的、進(jìn)展和擬達(dá)到的目標(biāo)、預(yù)計(jì)對(duì)未來發(fā)展的影響。

　　公司答復(fù)：

　　報(bào)告期內(nèi)公司研發(fā)投入合計(jì)16541萬元。公司研發(fā)支出主要用于軍、民品的研發(fā)工作，目的是緊跟市場(chǎng)需求，為持續(xù)拓展軍、民品銷售市場(chǎng)奠定基礎(chǔ)。其中軍品研發(fā)支出占比53.7%，主要用于獲得國(guó)防科工局立項(xiàng)的項(xiàng)目及其他配套項(xiàng)目；民品研發(fā)項(xiàng)目主要為PTN分組傳送網(wǎng)設(shè)備、集裝箱物流等行業(yè)定制管理信息系統(tǒng)、集群通信系統(tǒng)及終端產(chǎn)品研制、新型ANGORA、新型粗梳低溫混紡紗等紡織新產(chǎn)品的研發(fā)。

　　截止目前，軍品研發(fā)項(xiàng)目正有序開展。民品研發(fā)項(xiàng)目PTN設(shè)備軟件、各行業(yè)定制管理信息系統(tǒng)已獲得國(guó)家版權(quán)局頒發(fā)的軟件著作權(quán)證書，并通過了遼寧省有關(guān)部門的鑒定和認(rèn)定；新型粗梳低溫混紡紗產(chǎn)品預(yù)計(jì)2015年二季度完成研發(fā)，新型ANGORA已完成研發(fā)并推廣至客戶；集群通信系統(tǒng)產(chǎn)品正開展可靠性等相關(guān)試驗(yàn)，部分終端產(chǎn)品已完成開發(fā)并有小批量訂單交付。

　　研發(fā)項(xiàng)目完成后將進(jìn)一步提升公司在軍、民品領(lǐng)域核心技術(shù)能力，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，為公司未來的持續(xù)盈利奠定基礎(chǔ)。

　　3、分地區(qū)數(shù)據(jù)。披露按地區(qū)說明報(bào)告期內(nèi)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的構(gòu)成情況。

　　公司答復(fù)：

　　公司主要業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)分地區(qū)構(gòu)成情況補(bǔ)充披露如下(單位：元)：

　　4、募集資金使用。披露有關(guān)募集資金項(xiàng)目的預(yù)期收益情況。

　　公司答復(fù)：

　　公司年報(bào)中披露有關(guān)募集資金項(xiàng)目的有關(guān)情況如下（單位:萬元）：

　　其中，以下項(xiàng)目無法披露預(yù)期收益情況：

　　（1）收購(gòu)江蘇捷誠(chéng)車載電子信息工程有限公司50.78%股權(quán)和收購(gòu)易訊科技股份有限公司43%股權(quán)項(xiàng)目，收購(gòu)協(xié)議中未對(duì)上述兩公司的業(yè)績(jī)承諾進(jìn)行約定，故無預(yù)計(jì)收益；

　?。?）建設(shè)公司通信技術(shù)（北京）科研與技術(shù)服務(wù)中心項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)公司提升專網(wǎng)通信產(chǎn)業(yè)有積極作用，但不直接產(chǎn)生收益，無法單獨(dú)核算，故無預(yù)計(jì)收益；

　　（3）償還部分銀行貸款項(xiàng)目的實(shí)施，將對(duì)公司節(jié)省公司財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)生積極作用，無法單獨(dú)核算，故也無預(yù)計(jì)收益。

　　5、未辦妥產(chǎn)權(quán)證的資產(chǎn)情況。請(qǐng)?jiān)谪?cái)務(wù)報(bào)表附注中補(bǔ)充披露未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容。

　　公司答復(fù)：

　　公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注中以文字形式對(duì)相關(guān)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行了匯總說明，現(xiàn)補(bǔ)充披露各分項(xiàng)的詳細(xì)情況：

　　未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)情況(單位：元)：

　　未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況(單位：元)：

　　二、關(guān)于軍品業(yè)務(wù)的有關(guān)情況

　　根據(jù)年報(bào)披露，公司有大量軍品業(yè)務(wù)，請(qǐng)說明軍品業(yè)務(wù)定價(jià)及銷售機(jī)制、貨款結(jié)算周期等方面的特殊性；軍品業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款按期末余額2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，請(qǐng)結(jié)合近五年壞賬實(shí)際發(fā)生情況說明計(jì)提比例的適當(dāng)性、軍事單位發(fā)生壞賬的原因。

　　公司答復(fù)：

　　軍品業(yè)務(wù)執(zhí)行的大部分為計(jì)劃價(jià)，各兵種均有專門的審價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)提供的產(chǎn)品按《軍品價(jià)格管理辦法》進(jìn)行審價(jià)，經(jīng)審核后下達(dá)批復(fù)文件。個(gè)別產(chǎn)品銷售時(shí)沒有批復(fù)價(jià)，按暫定價(jià)執(zhí)行，待批復(fù)價(jià)確定后再進(jìn)行結(jié)算。

　　公司作為總體單位與軍隊(duì)訂貨機(jī)關(guān)直接簽訂的合同，貨款在產(chǎn)品驗(yàn)收合格交付后原則上當(dāng)期結(jié)算；公司為其它總體單位提供配套簽訂的軍品合同，一般在總體型號(hào)產(chǎn)品完成生產(chǎn)交付，并與軍方結(jié)算回款后，公司再向總體單位收回合同款。因此，公司配套產(chǎn)品在當(dāng)年交付后，貨款結(jié)算一般在次年以后才能完成。

　　由于軍品銷售嚴(yán)格按定價(jià)結(jié)算，審價(jià)、定價(jià)時(shí)間長(zhǎng)，造成軍品項(xiàng)目結(jié)算的周期較長(zhǎng)。近五年來公司軍品未發(fā)生壞賬，基于謹(jǐn)慎性原則，近五年來公司軍品業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款一直按期末余額2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　三、關(guān)于重要事項(xiàng)進(jìn)展

　　1、與無錫一碳達(dá)成合作事項(xiàng)。公司子公司新樂毛紡于2010年與無錫一碳達(dá)成合作協(xié)議，并預(yù)計(jì)項(xiàng)目投入資金約為2000萬元，但年報(bào)披露的相關(guān)在建工程項(xiàng)目預(yù)算為3800萬元，而公司對(duì)無錫一碳形成的應(yīng)收款為3905萬元，并對(duì)該應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備534萬元。

　?。?）請(qǐng)說明該項(xiàng)目長(zhǎng)期未完工的原因、投入金額超出預(yù)算的原因及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因；

　　公司答復(fù)：

　　新樂毛紡2010年與無錫一碳簽訂合作協(xié)議后，根據(jù)無錫一碳廠區(qū)改造的需要，新樂毛紡按照合作協(xié)議對(duì)無錫一碳進(jìn)行撥款，無錫一碳以自有資金及新樂毛紡撥款用于對(duì)無錫一碳廠區(qū)進(jìn)行工程技改。這部分款項(xiàng)以無錫一碳名義對(duì)外支付，使用后不形成新樂毛紡的實(shí)物資產(chǎn)，新樂毛紡與無錫一碳只是形成往來款關(guān)系。無錫一碳的改造工程分污水處理系統(tǒng)及車間、倉(cāng)庫(kù)等土建工程，開始于2011年，至2012年底已全部結(jié)束。新樂毛紡對(duì)無錫一碳3905萬元應(yīng)收款項(xiàng)不全部為技改款項(xiàng)，其中僅有2183萬元用于老一碳的廠區(qū)工程改造，其他1722萬元為無錫一碳2012年至2014年形成的欠付新樂毛紡的各種經(jīng)營(yíng)類款項(xiàng)，應(yīng)由無錫一碳支付給新樂毛紡，因無錫一碳資金緊張，雙方暫未結(jié)算。

　　無錫一碳和新樂毛紡存在洗毛業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期合作，雙方簽訂長(zhǎng)期洗毛合作的協(xié)議，上述款項(xiàng)的收回截止2014年末不存在不確定性。截止2014年無錫一碳的車間、廠房、辦公樓等土建工程已經(jīng)完工并投入使用，雙方形成的是往來關(guān)系。

　　年報(bào)中披露下屬子公司新樂毛紡工程技改項(xiàng)目總預(yù)算為3800萬元，主要是新樂毛紡對(duì)合興廠區(qū)的紡紗技改項(xiàng)目以及下屬全資子公司無錫市新樂一碳毛紡有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新樂一碳”）的工程技改項(xiàng)目投入，以上項(xiàng)目年末賬面余額為3280萬元。

　　無錫一碳以前為新樂毛紡提供原毛洗毛業(yè)務(wù)，故新樂毛紡對(duì)無錫一碳應(yīng)付洗毛費(fèi)等款項(xiàng)一直在應(yīng)付賬款中核算，后來隨著簽訂合作協(xié)議后資金的撥付，導(dǎo)致應(yīng)付賬款出現(xiàn)大額借方余額，年末新樂毛紡對(duì)無錫一碳形成的應(yīng)收款為 3905 萬元。在財(cái)務(wù)報(bào)表中重分類為預(yù)付賬款，但根據(jù)該款項(xiàng)的性質(zhì)，已經(jīng)不是單純的洗毛業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)類款項(xiàng)，不符合預(yù)付賬款的定義，故2014年末將該款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”，因新樂毛紡與無錫一碳不屬于關(guān)聯(lián)方，故按照賬齡進(jìn)行計(jì)提壞賬準(zhǔn)備534萬元。

　　（2）請(qǐng)公司進(jìn)一步說明與無錫一碳合作以來的效果及技改是否達(dá)到預(yù)期目的與效益；

　　公司答復(fù)：

　　新樂毛紡與無錫一碳合作投入的項(xiàng)目已從按原雙方合作協(xié)議約定的取回羊毛脂及減免洗毛費(fèi)中實(shí)現(xiàn)初步預(yù)期目的，但由于行業(yè)下滑及新樂毛紡自身問題，該項(xiàng)目與原預(yù)期效益存在一定差距。

　?。?）上述技改項(xiàng)目本期仍未完工即計(jì)提減值，請(qǐng)說明計(jì)提減值的原因、繼續(xù)投資的目的及實(shí)施計(jì)劃。

　　公司答復(fù)：

　　計(jì)提減值準(zhǔn)備的技改項(xiàng)目為下屬子公司新樂毛紡總預(yù)算為3800萬元的工程技改項(xiàng)目，計(jì)提減值準(zhǔn)備金額為13,499,434.65元，計(jì)提原因?yàn)椋?/p>

　　根據(jù)2015年1月新樂毛紡與青島裕龍東雍達(dá)成的《和解協(xié)議》及《設(shè)備抵債協(xié)議書》，新樂毛紡用以抵償對(duì)青島裕龍東雍債務(wù)的設(shè)備主要包括在“固定資產(chǎn)-設(shè)備”賬面和“在建工程-設(shè)備安裝工程”賬面的二手紡紗設(shè)備等。其中用于抵債的“在建工程-設(shè)備安裝工程”賬面的二手紡紗設(shè)備賬面價(jià)值為賬面價(jià)值為1,265萬元（不含運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等分?jǐn)傎M(fèi)用247萬元）。

　　根據(jù)上海大成資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估后出具的《張家港保稅區(qū)新樂毛紡擬處置部分存貨及設(shè)備涉及的部分資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告》【滬成評(píng)報(bào)字（2015）第1004 號(hào)】，以上用于抵債的“在建工程-設(shè)備安裝工程”賬面的二手紡紗設(shè)備在評(píng)估基準(zhǔn)日2014 年12 月31 日的市場(chǎng)價(jià)值，新樂毛紡根據(jù)該資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估的市場(chǎng)價(jià)值與新樂毛紡賬面在建工程的賬面價(jià)值進(jìn)行單項(xiàng)比對(duì)后，依照資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值的部分計(jì)提了減值準(zhǔn)備共計(jì)13,499,434.65元。

　　以上在建工程由于新樂毛紡經(jīng)營(yíng)調(diào)整，后續(xù)不再繼續(xù)投入。

　　2、內(nèi)控審計(jì)所涉事項(xiàng)。公司內(nèi)控審計(jì)意見被出具否定意見，所涉事項(xiàng)為與上海中瀾貿(mào)易發(fā)展有限公司、新疆艾薩爾生物科技股份有限公司開展代理進(jìn)口原毛業(yè)務(wù)產(chǎn)生的1.35億應(yīng)收款無法收回，根據(jù)年報(bào)及有關(guān)臨時(shí)公告，該筆業(yè)務(wù)約定收益30%。

　　（1）請(qǐng)說明該筆交易中設(shè)定收益率的依據(jù)、原因；該業(yè)務(wù)涉及的資金及實(shí)物流轉(zhuǎn)過程，結(jié)合對(duì)方償付能力及報(bào)告期該事項(xiàng)的進(jìn)展說明計(jì)提75%壞賬準(zhǔn)備是否充分。

　　公司答復(fù)：

　　我公司與上海中瀾貿(mào)易發(fā)展有限公司、新疆艾薩爾生物科技股份有限公司開展的為原毛代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)涉及的資金及實(shí)物流轉(zhuǎn)過程大致如下：首先我司與被代理公司（上海中瀾貿(mào)易發(fā)展有限公司）簽訂原毛代理進(jìn)口協(xié)議，在收取被代理公司10%的保證金后，按被代理公司的要求與外商簽訂原毛進(jìn)口合同，隨后根據(jù)進(jìn)口合同向外商開立90天或180天信用證，外商收到信用證后將該批貨物裝運(yùn)出口，同時(shí)將整套正本單據(jù)寄至我司開證行，我司在收到正本單據(jù)并審核無誤后對(duì)外承兌，隨后通過報(bào)關(guān)等手續(xù)將貨物清關(guān)并運(yùn)至被代理公司指定的工廠，被代理公司在信用證到期日前3天內(nèi)將剩余90%的貨款及代理費(fèi)等其他款項(xiàng)全部付至我司。

　　對(duì)于上述進(jìn)口代理業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)付貨款，上海中瀾貿(mào)易發(fā)展有限公司拖欠至今且也已無償付能力，而作為擔(dān)保方的新疆艾薩爾生物科技股份有限公司則向我公司辦理了相應(yīng)的資產(chǎn)抵押，其中機(jī)器設(shè)備抵押擔(dān)保3600萬元，土地房產(chǎn)第二順位抵押擔(dān)保4000萬元，流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）動(dòng)態(tài)抵押4500萬元，相關(guān)登記手續(xù)均已完成?？紤]到擔(dān)保的機(jī)器設(shè)備屬生產(chǎn)專用設(shè)備，全額變現(xiàn)存在困難，存貨是動(dòng)態(tài)抵押，銷售變現(xiàn)會(huì)存在跌價(jià)因素，經(jīng)綜合考慮，預(yù)估以上擔(dān)保物回款將在3500萬元以上?；谥?jǐn)慎性原則公司按75%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。

　?。?）請(qǐng)說明該交易的實(shí)質(zhì)是否為融資業(yè)務(wù)，并請(qǐng)進(jìn)一步核查公司貿(mào)易業(yè)務(wù)中是否存在類似性質(zhì)的業(yè)務(wù)。

　　公司答復(fù)：

　　該項(xiàng)交易是原毛代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，從2014年4月份開始公司組織開展了風(fēng)險(xiǎn)防范大檢查，重點(diǎn)是對(duì)貿(mào)易合同進(jìn)行檢查，對(duì)貿(mào)易結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整梳理。經(jīng)核查報(bào)告期內(nèi)不存在以融資為目的的相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)。

　　四、關(guān)于關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方資金往來

　　1、根據(jù)年報(bào)披露，公司向關(guān)聯(lián)方提供資金余額為165,442,459.53元，關(guān)聯(lián)方向上市公司提供資金余額為837,176.84元，二者資金往來余額差異很大，請(qǐng)說明與關(guān)聯(lián)方購(gòu)銷業(yè)務(wù)資金結(jié)算的程序、方式、周期等制度安排及金額差異的原因。

　　公司答復(fù)：

　　公司向關(guān)聯(lián)方提供資金余額165,442,459.53 元中，其中向中國(guó)航天集團(tuán)公司下屬單位資金為114,552，228.55元,向山東如意科技集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)方為50,890,230.98元。與關(guān)聯(lián)方的購(gòu)銷業(yè)務(wù)及資金結(jié)算都是按照市場(chǎng)定價(jià)、公平交易原則，簽訂正式的購(gòu)銷合同，根據(jù)雙方簽訂的購(gòu)銷合同規(guī)定的資金結(jié)算方式安排資金收付及結(jié)算周期。由于報(bào)告期內(nèi)公司與關(guān)聯(lián)方主要以提供產(chǎn)品為主，向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)產(chǎn)品較少，因此關(guān)聯(lián)資金往來主要是按合同未到期的應(yīng)收帳款，欠關(guān)聯(lián)方資金較少，造成差異。

　　2、公司向山東如意科技集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)方提供資金165,442,459.53元，雙方存在較多關(guān)聯(lián)購(gòu)、銷業(yè)務(wù)。請(qǐng)說明公司與該公司的具體關(guān)聯(lián)關(guān)系、雙方存在大量關(guān)聯(lián)交易的原因。

　　公司答復(fù)：

　　公司向山東如意科技集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)方提供資金為50,890,230.98元。存在大量關(guān)聯(lián)交易原因：自2009年以來如意科技一直是新樂毛紡的大客戶，一直以來新樂毛紡從如意科技采購(gòu)原毛，如意科技從新樂毛紡采購(gòu)毛條。如意股份是從事紡紗生產(chǎn)的企業(yè)，新樂毛紡以前年度主要銷售給如意股份毛條，2013年以前新樂毛紡一直是如意股份的主要供應(yīng)商， 后來逐步改為為如意股份加工毛紗。

　　五、關(guān)于財(cái)務(wù)信息披露

　　1、政府補(bǔ)助。年報(bào)披露的非經(jīng)營(yíng)性損益項(xiàng)目中計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助為55,385,961.94元，而遞延收益本期計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助金額為18,020,346.30元，直接計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助為42,281,720.24元。請(qǐng)說明三項(xiàng)科目數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，并說明公司獲得財(cái)政貼息等補(bǔ)助項(xiàng)目時(shí)是否已履行披露義務(wù)。

　　公司答復(fù)：

　　公司2014年非經(jīng)營(yíng)性損益項(xiàng)目中計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助為 55,385,961.94 元，包含計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助42,281,720.24 元和遷建補(bǔ)償收益款等13,104,241.70元,其中計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助42,281,720.24 元中含有遞延收益本期計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)助金額為 18,020,346.30 元和直接計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助24,261,373.94元。

　　公司獲得的財(cái)政貼息等補(bǔ)助項(xiàng)目主要為下屬控股子公司沈陽(yáng)航天新樂有限責(zé)任公司特定項(xiàng)目補(bǔ)貼等，該公司生產(chǎn)的產(chǎn)品涉及國(guó)家秘密，國(guó)防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會(huì)保密委員會(huì)已以科工密〔2004〕15號(hào)《關(guān)于豁免披露沈陽(yáng)航天新樂有限責(zé)任公司有關(guān)信息的函》，向上海證券交易所申請(qǐng)相關(guān)信息豁免披露，故有關(guān)政府補(bǔ)助信息未予披露。

　　2、應(yīng)交稅費(fèi)。公司應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目金額為175,630,580.74元，同比增長(zhǎng)160.57%，年報(bào)披露該項(xiàng)為本年度搬遷項(xiàng)目所得稅匯算清繳到期，遞延所得稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)。請(qǐng)說明搬遷項(xiàng)目清繳所得稅的具體要求、期間及會(huì)計(jì)處理過程。

　　公司答復(fù)：

　　公司應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目金額為 175,630,580.74 元，同比增長(zhǎng) 160.57%，主要原因?yàn)橄聦僮庸竞贾葜袇R棉紡織有限公司列入杭州市蕭山區(qū)“退二進(jìn)三”整體搬遷規(guī)劃，以前年度已經(jīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)5年搬遷期為2010-2014年， 2015年將進(jìn)行匯算清繳，2014年將遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)113,337,880.88 元。

　　3、應(yīng)收票據(jù)。公司期末應(yīng)收票據(jù)的商業(yè)承兌票據(jù)余額為116,507,305.28元，期初余額為2,151,450.00元，金額增加53倍，請(qǐng)公司說明商業(yè)承兌票據(jù)大幅增加的原因及票據(jù)承兌是否涉及關(guān)聯(lián)方，并說明公司是否有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

　　公司答復(fù)：

　　公司2014年應(yīng)收商業(yè)承兌票據(jù)金額增加的主要原因有：一是2014各大集團(tuán)公司陸續(xù)改變資金結(jié)算方式，大量推進(jìn)商業(yè)承兌匯票結(jié)算，加之我公司2014年相當(dāng)一部分客戶為各大集團(tuán)公司及其子公司，造成年末應(yīng)收商業(yè)承兌匯票大幅增加。二是部分客戶由于存在暫時(shí)性資金短缺現(xiàn)象，票據(jù)結(jié)算是緩解資金壓力的貨款結(jié)算方式之一。

　　其中，涉及關(guān)聯(lián)方的有關(guān)情況如下：2014年收到北京航天新風(fēng)機(jī)械設(shè)備有限責(zé)任公司開具的由科工集團(tuán)財(cái)務(wù)公司承兌的商業(yè)承兌匯票832.6萬元，期限為3個(gè)月，是公司涉軍項(xiàng)目結(jié)算貨款。北京航天新風(fēng)機(jī)械設(shè)備有限責(zé)任公司隸屬于航天科工集團(tuán)，此筆承兌無風(fēng)險(xiǎn)，截止目前已到期入賬。

　　相應(yīng)的防范措施如下：公司原則上不接受商業(yè)承兌匯票，或只接受與公司長(zhǎng)期合作、信譽(yù)良好的客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票。但特殊原因必須收取的，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)匯票的全程安全性及保證資金托收到賬，收到時(shí)作備查登記；對(duì)于公司收到的商業(yè)承兌票據(jù)，在付款的時(shí)盡量背書轉(zhuǎn)出。截止目前本公司所收已到期的商業(yè)承兌匯票均已全部承兌。

　　4、預(yù)付款項(xiàng)。公司預(yù)付款項(xiàng)賬齡2年以上賬齡的預(yù)付款數(shù)額較大，請(qǐng)進(jìn)一步說明公司2年以上預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未結(jié)算的原因、相關(guān)合同項(xiàng)目的執(zhí)行期限以及是否需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　公司答復(fù)：

　　公司2014年年報(bào)披露賬齡2年以上的預(yù)付款共計(jì)3630萬元，其中金額較大為本公司之下屬子公司浙江信盛實(shí)業(yè)有限公司預(yù)付醫(yī)療設(shè)備款項(xiàng)，因合同尚未執(zhí)行完畢，該款項(xiàng)尚未結(jié)算。該業(yè)務(wù)主要為代理業(yè)務(wù)，價(jià)值大，相關(guān)合同項(xiàng)目的執(zhí)行期限約在2-3年之間，公司在預(yù)收客戶款項(xiàng)之后才會(huì)預(yù)付給銷售方，因此存在壞賬準(zhǔn)備的可能性較小。

　　5、其他應(yīng)收款

　?。?）年報(bào)其他應(yīng)收款項(xiàng)目中顯示應(yīng)收杭州蕭山城市建設(shè)發(fā)展有限公司34,779,700.00元，系應(yīng)收未收的搬遷補(bǔ)償尾款。請(qǐng)公司進(jìn)一步說明收取補(bǔ)償尾款的條件、時(shí)間及是否已確認(rèn)收益。

　　公司答復(fù)：

　　杭州蕭山城市建設(shè)發(fā)展有限公司支付該筆補(bǔ)償尾款條件為下屬子公司杭州中匯棉紡織有限公司凈地交付之后。2015年4月10日已收到杭州蕭山城市建設(shè)發(fā)展有限公司支付的補(bǔ)償款3000萬元。鑒于杭州蕭山城市建設(shè)發(fā)展有限公司已于2013年確認(rèn)凈地移交手續(xù)，故公司在2013年度已經(jīng)確認(rèn)搬遷收益。

　?。?）期末應(yīng)收杭州潤(rùn)智投資有限公司投資合作款5000萬元，請(qǐng)說明該應(yīng)收款項(xiàng)的形成過程、相關(guān)合作項(xiàng)目的進(jìn)展及預(yù)期回收時(shí)間。

　　公司答復(fù)：

　　本公司下屬全資子公司杭州中匯棉紡織有限公司于2009年底進(jìn)入杭州市蕭山區(qū)“退二進(jìn)三”整體搬遷,為在杭州中匯棉紡織有限公司原址部分土地上，建設(shè)紡織面料中心大樓，公司引進(jìn)專業(yè)合作者推進(jìn)合作建房事宜,杭州潤(rùn)智投資有限公司系合作建房的合作方。

　　2011年11月10日通過公開掛牌,杭州中匯棉紡織有限公司競(jìng)得蕭政儲(chǔ)出[2011]30號(hào)地塊,出讓金總價(jià)款為人民幣18970萬元,其中合作方通過往來款支付了10786.9796萬元。由于種種原因,導(dǎo)致30號(hào)地塊一直未能具備開工條件，對(duì)此合作方表示理解，同時(shí)懇請(qǐng)暫時(shí)退還資金5000萬元，以緩解資金壓力。2012年8月31日，公司第9期總裁辦公會(huì)議就此事項(xiàng)進(jìn)行研究，由于所前項(xiàng)目延緩開工，導(dǎo)致30號(hào)地塊一直未能具備開工條件，本著尊重雙方原有協(xié)議和實(shí)際情況，同意若提前拿回拆遷補(bǔ)償款，從折遷補(bǔ)償款中退回杭州潤(rùn)智投資有限公司資金不超過5000萬元。2012年9月14日、9月17日，2013年2月7日、4月27日、7月31日，杭州中匯棉紡織有限公司分五次各1000萬元從同期收到的補(bǔ)償款中支付杭州潤(rùn)智投資有限公司資金累計(jì)5000萬元。

　　根據(jù)2014年12月5日公司第六屆三十九次董事會(huì)審議通過的《關(guān)于繼續(xù)推進(jìn)合作建房的議案》，公司于2014年12月25日與合作方簽署了有關(guān)該5000萬元資金的補(bǔ)充協(xié)議（1）在項(xiàng)目具備開工條件時(shí)，潤(rùn)智投資應(yīng)一次性支付杭州中匯5000萬元；（2）如潤(rùn)智投資未能在項(xiàng)目具備開工條件時(shí)退還5000萬元，則除退還本金外，還應(yīng)從2015年1月1日起按銀行一年期貸款基準(zhǔn)利率支付利息；（3）如潤(rùn)智投資未能在2015年6月底前退還杭州中匯2500萬元以上（含2500萬元），或未能在2015年12月底前全部退還杭州中匯5000萬元的，則潤(rùn)智投資除支付本金和按銀行一年期貸款基準(zhǔn)利率支付利息外，還需支付逾期支付部分的資金日萬分之三的違約金；（4）天澤房產(chǎn)對(duì)潤(rùn)智投資的付款義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。  

　　目前項(xiàng)目已經(jīng)開工，潤(rùn)智公司于2015年3月3日、2015年3月10日、2015年4月9日分別歸還了800萬元、1000萬元、700萬元，預(yù)計(jì)今年年底前歸還余款。

　?。?）公司年報(bào)披露應(yīng)收上海蘭生國(guó)際貿(mào)易有限公司21,119,427.66元、浙江物產(chǎn)民用爆破器材專營(yíng)有限公司18,790,416.04元，并對(duì)上述款項(xiàng)進(jìn)行核銷。請(qǐng)公司說明上述應(yīng)收款債務(wù)人的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)情況；針對(duì)核銷事宜，請(qǐng)補(bǔ)充披露公司對(duì)債務(wù)人償付能力的核查內(nèi)容、確認(rèn)無法回收的依據(jù)，并說明相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、交易決策過程、相關(guān)合同簽訂及款項(xiàng)支付的內(nèi)控制度及其有效性、核銷的決策程序。

　　公司答復(fù)：

　　2007年10-11月公司與上海蘭生國(guó)際貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海蘭生”）簽訂3份工礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同，采購(gòu)4026噸PTA（精對(duì)本二甲酸），價(jià)值2798.07萬元，按合同約定在上海蘭生向我司出具提貨證明后，公司向上海蘭生支付貨款，上海蘭生僅交貨100噸。2007年12月27日，公司發(fā)現(xiàn)上海蘭生出具的提貨證明提不到貨，立即啟動(dòng)追討程序，與上海蘭生進(jìn)行交涉，該公司向我司退回部分貨款，尚欠我司2111.94萬元。作為上海蘭生法定代表人的李建紅外逃，雖然公司啟動(dòng)民事訴訟程序，但上海蘭生并無其他財(cái)產(chǎn)用于償還，不具備償付能力，于2010年7月27日被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　2008年，公司與儀征市福絲特化纖有限公司（以下簡(jiǎn)稱“儀征福絲特”）等相關(guān)單位開展PTA業(yè)務(wù)。公司向儀征福絲特的關(guān)聯(lián)企業(yè)和浙江物產(chǎn)民用爆破器材專營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“物產(chǎn)民爆”）等單位采購(gòu)PTA，以賒賬方式賣給儀征福絲特，儀征福絲特的關(guān)聯(lián)企業(yè)儀征天寶等提供信用擔(dān)保。物產(chǎn)民爆向其關(guān)聯(lián)企業(yè)儀征福絲特購(gòu)買了2000噸PTA后轉(zhuǎn)手賣給公司，公司將這2000噸PTA賣給儀征福絲特，儀征福絲特收貨未向公司付款。公司以物產(chǎn)民爆沒有真實(shí)貨物交付為名，向杭州市西湖區(qū)人民法院提起訴訟，要求物產(chǎn)民爆返還1919萬元貨款，一審敗訴【詳見（2008）杭西民二初字第2662號(hào)、（2008）杭西民二初字第2663號(hào)】，公司不服一審判決上訴，二審敗訴【詳見（2010）浙杭商終字第472號(hào)、（2010）浙杭商終字第473號(hào)】。

　　經(jīng)過上述案件之后，我司強(qiáng)化了對(duì)業(yè)務(wù)部門貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的把控，相關(guān)責(zé)任人已被追究刑事責(zé)任。為真實(shí)反映公司的債權(quán)債務(wù)情況，經(jīng)過公司第六屆董事會(huì)第三十次會(huì)議審議，2013年度股東大會(huì)批準(zhǔn)，2014年公司對(duì)以上二筆應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核銷。

　?。?）公司應(yīng)收湖州市吳興區(qū)八里店鎮(zhèn)人民政府拆遷款15,614,600.00元賬齡在2-3年，請(qǐng)公司明確款項(xiàng)是否已確認(rèn)收益，并說明長(zhǎng)期未收回上述拆遷款的原因及收款需具備的條件。

　　公司答復(fù)：

　　2012年12月27日，公司下屬子公司湖州中匯紡織服裝有限公司與湖州市吳興區(qū)八里店鎮(zhèn)人民政府簽訂了《湖州中匯紡織服裝有限公司搬遷補(bǔ)償協(xié)議書》，協(xié)議總價(jià)2861.46萬元，2012年12月已做收入處理，報(bào)告期末尚有15,614,600.00 元尾款。

　　根據(jù)土地收購(gòu)補(bǔ)償協(xié)議收款條件是政府掛牌后一月收回。截止目前該地塊尚未掛牌。

　?。?）根據(jù)公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策，對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但年報(bào)顯示對(duì)應(yīng)收母公司中國(guó)航天科工集團(tuán)公司下屬單位計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7,038,005.70元。請(qǐng)公司說明計(jì)提上述款項(xiàng)的理由及與計(jì)提政策不一致的原因。

　　公司答復(fù)：

　　在公司對(duì)關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策中，關(guān)聯(lián)方組合指的是本公司按與交易對(duì)象的關(guān)系而劃分的組合，若交易對(duì)象為本公司之母公司中國(guó)航天科工集團(tuán)公司，則劃入關(guān)聯(lián)方組合，對(duì)該關(guān)聯(lián)方組合不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　基于謹(jǐn)慎性原則并結(jié)合公司會(huì)計(jì)政策，應(yīng)收母公司中國(guó)航天科工集團(tuán)公司下屬單位計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 7,038,005.70 元包含兩部分：一部分為軍品業(yè)務(wù)應(yīng)收款按照2%計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，另一部分是民品業(yè)務(wù)應(yīng)收款按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　6、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。公司子公司張家港保稅區(qū)新樂毛紡織造有限公司羊毛等存貨已累計(jì)計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)4,563,847.68元，公司羊毛等存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備30,220,703.72元。請(qǐng)說明跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提原因、跌價(jià)準(zhǔn)備金額確定依據(jù)及相關(guān)羊毛等庫(kù)存商品本期與上期價(jià)格的變化情況。

　　公司答復(fù)：

　　公司2014年底對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備34,784,551.4元，計(jì)提原因?yàn)?014年底庫(kù)存存貨賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)格。跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)為根據(jù)2014年12月的已簽訂合同價(jià)格及2014年12月31日前后最接近基準(zhǔn)日的一次的羊毛市場(chǎng)拍賣價(jià)格與存貨庫(kù)存價(jià)值按單個(gè)批號(hào)進(jìn)行單項(xiàng)比對(duì)的結(jié)果，計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，對(duì)于同規(guī)格的原毛及毛條，有訂貨合同的按照合同價(jià)格，無合同的按照市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行測(cè)算。

　　羊毛等庫(kù)存商品本期與上期價(jià)格變化情況：公司期末結(jié)存原毛均為2014年上半年及2014年以前簽訂的原毛采購(gòu)合同，加之2014年度羊毛市場(chǎng)價(jià)格仍呈持續(xù)下跌狀態(tài)，故期末存貨結(jié)存成本價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格。存貨賬面價(jià)值331,490,262.09元，計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備34,784,551.4，計(jì)提比例10.49%。

　　7、固定資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值金額為20,460,377.42元。請(qǐng)說明計(jì)提的原因、減值金額的確定依據(jù)及導(dǎo)致資產(chǎn)減值各項(xiàng)因素本期與上期的變化情況。

　　公司答復(fù)：

　　年報(bào)中披露的固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備計(jì)提減值金額20,460,377.42 元，是公司之子公司新樂毛紡計(jì)提減值。根據(jù)2015年1月新樂毛紡與青島裕龍東雍達(dá)成的《和解協(xié)議》及《設(shè)備抵債協(xié)議書》，新樂毛紡用以抵償對(duì)青島裕龍東雍債務(wù)的設(shè)備主要包括在“固定資產(chǎn)-設(shè)備”賬面和“在建工程-設(shè)備安裝工程”賬面的二手紡紗設(shè)備等。其中用于抵債的“固定資產(chǎn)-設(shè)備”賬面價(jià)值為4,905萬元。

　　根據(jù)上海大成資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估后出具的報(bào)告，按該資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告評(píng)估的市場(chǎng)價(jià)值與新樂毛紡賬面資產(chǎn)的賬面價(jià)值，新樂毛紡對(duì)上述抵債資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)比對(duì)后，依照成本與市價(jià)孰低法計(jì)提了減值準(zhǔn)備20,460,377.42元。

　　以上計(jì)提減值準(zhǔn)備的設(shè)備主要用于合興廠區(qū)的毛紗生產(chǎn)，2013年末該部分業(yè)務(wù)正常開展，未發(fā)現(xiàn)減值跡象，2015年1月因與青島裕龍東雍債務(wù)和解，經(jīng)評(píng)估后用于抵債，導(dǎo)致資產(chǎn)減值。

　　8、其他非流動(dòng)資產(chǎn)。公司其他非流動(dòng)資產(chǎn)為預(yù)付采購(gòu)設(shè)備及工程項(xiàng)目款108,684,231.84元，請(qǐng)補(bǔ)充說明預(yù)付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的工程項(xiàng)目、預(yù)付時(shí)間及納入本項(xiàng)目列示的適當(dāng)性。

　　公司答復(fù)：

　　公司預(yù)付賬款中，預(yù)付采購(gòu)設(shè)備及工程項(xiàng)目款 108,684,231.84 元，屬未來能夠形成非流動(dòng)資產(chǎn)的款項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)規(guī)定納入其他非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目列示。項(xiàng)目情況具體如下（單位：元）：

　　9、其他應(yīng)付款。公司子公司江蘇捷誠(chéng)車載電子信息工程有限公司改制提留款15,185,760.29元，為2003年江蘇捷誠(chéng)對(duì)其改制資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估后，按有關(guān)要求提留的壞賬和可能發(fā)生的費(fèi)用從企業(yè)凈資產(chǎn)中扣除，并需按規(guī)定支付給職工的款項(xiàng)。請(qǐng)說明公司支付提留款的條件、支付期限及至今未完成支付的原因。

　　公司答復(fù)：

　　江蘇捷誠(chéng)前身為鎮(zhèn)江市無線電廠，2003年企業(yè)改制時(shí)，根據(jù)產(chǎn)權(quán)受讓方徐忠俊等與鎮(zhèn)江市財(cái)政局簽訂的有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，鎮(zhèn)江無線電廠按照鎮(zhèn)發(fā)（2002）45號(hào)文件的規(guī)定，經(jīng)鎮(zhèn)江市電子資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司確認(rèn)，鎮(zhèn)江市財(cái)政局同意從該廠評(píng)估后的凈資產(chǎn)中，對(duì)該企業(yè)在之前為鎮(zhèn)江市電子系統(tǒng)所屬企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)借款擔(dān)保所形成的或有負(fù)債等進(jìn)行預(yù)計(jì)提留。截止目前，上述改制提留款余額為15185760.29元。

　　根據(jù)有關(guān)協(xié)議，擔(dān)保或有損失提留的凈資產(chǎn)，當(dāng)其中某一項(xiàng)擔(dān)保責(zé)任被免除或部分免除的，其全部或剩余部分鎮(zhèn)江市財(cái)政局同意仍然按照鎮(zhèn)發(fā)（2002）45號(hào)文件所明確的政策按產(chǎn)權(quán)出讓時(shí)享受的優(yōu)惠政策繼續(xù)出讓給產(chǎn)權(quán)受讓方；因提留項(xiàng)目中發(fā)生的費(fèi)用，在改制預(yù)提款相應(yīng)的項(xiàng)目中列支，直至處理完畢；提留的用于職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整補(bǔ)償?shù)目铐?xiàng)，在發(fā)生職工退休金補(bǔ)償、離休人員醫(yī)藥費(fèi)等補(bǔ)償款項(xiàng)時(shí)支付。

　　截止目前，上述其他應(yīng)付款項(xiàng)未完成全部支付。

　　10、資本公積。公司資本公積項(xiàng)目中顯示資本溢價(jià)本期增加的金額為14,926,720.61元，請(qǐng)說明資本溢價(jià)的內(nèi)容。

　　公司答復(fù)：

　　本報(bào)告期資本溢價(jià)增加為航天科工集團(tuán)公司對(duì)投入我公司子公司沈陽(yáng)航天新樂公司的專項(xiàng)技改資金轉(zhuǎn)增資本金產(chǎn)生的資本溢價(jià)，以及收購(gòu)子公司少數(shù)股權(quán)影響為本公司之子公司沈陽(yáng)航天新樂公司、易訊科技股份有限公司少數(shù)股權(quán)變動(dòng)產(chǎn)生。

　　11、營(yíng)業(yè)外支出。公司年報(bào)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目中含固定資產(chǎn)盤虧6,746,916.27元，請(qǐng)說明該資產(chǎn)的類別等情況、本期盤存發(fā)現(xiàn)損失的情況及上年盤存未發(fā)現(xiàn)損失的原因。

　　公司答復(fù)：

　　2014年12月本公司年報(bào)營(yíng)業(yè)外支出中含固定資產(chǎn)盤虧6,746,916.27元，為我公司下屬子公司新樂毛紡固定資產(chǎn)盤虧損失。

　　2014年7月，公司組織各部門對(duì)新樂毛紡固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行了清查，清查中發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備（主要為碳化洗毛線一條）；2014年底，公司年底資產(chǎn)盤點(diǎn)，又對(duì)上述資產(chǎn)進(jìn)行了復(fù)盤，再次確認(rèn)上述資產(chǎn)實(shí)物已不存在。截止2014年12月31日，上述資產(chǎn)賬面凈值6,746,916.27元。公司目前已對(duì)相關(guān)責(zé)任人啟動(dòng)追責(zé)程序。

　　2011年3月公司增資擴(kuò)股新樂毛紡，新樂毛紡成為公司的控股子公司，由于收購(gòu)前該公司內(nèi)部管理基礎(chǔ)差，財(cái)務(wù)力量薄弱，固定資產(chǎn)管理及固定資產(chǎn)卡片較為混亂，受各方面條件限制，新樂毛紡一直未能對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底清查。以前年度的盤點(diǎn)僅對(duì)主要設(shè)備進(jìn)行抽盤，因固定資產(chǎn)卡片未能一一理清，也未能發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)差錯(cuò)。

　　六、關(guān)于內(nèi)部控制有效性

　　公司報(bào)告期發(fā)生計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)盤虧、存貨被侵占、在建工程減值、子公司航天無紡布涉及貨款的多項(xiàng)訴訟、應(yīng)收款項(xiàng)核銷以及違約金、罰款、滯納金等多項(xiàng)資產(chǎn)損失或潛在損失事項(xiàng)，涉及金額較大，且公司2014年因代理收入確認(rèn)錯(cuò)誤及虛假交易被證監(jiān)會(huì)實(shí)施行政監(jiān)管措施。

　　1、以上情況說明公司在上述事項(xiàng)涉及的相應(yīng)財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)節(jié)存在缺陷或內(nèi)控失效，公司本報(bào)告期內(nèi)控制度雖被出具否定意見，但僅涉及1項(xiàng)內(nèi)控缺陷，請(qǐng)公司結(jié)合上述具體事項(xiàng)說明相應(yīng)環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度及是否存在缺陷。

　　公司答復(fù)：

　　公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及航天防務(wù)設(shè)備制造、通信設(shè)備制造、通信增值服務(wù)、紡織制造、商品流通、物業(yè)管理等六大領(lǐng)域，目前除母公司外納入合并范圍的子公司有18家。 公司近年來發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事件主要發(fā)生在商品流通和紡織制造兩個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從事商品流通業(yè)務(wù)的部門主要有：總部原料部、紡織品部，從事商品流通貿(mào)易的子公司主要有新樂毛紡、航天電子、紡服科技等單位。導(dǎo)致公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)盤虧、存貨被侵占、在建工程減值、應(yīng)收賬款核銷以及違約金、罰款、滯納金等多項(xiàng)資產(chǎn)損失或潛在損失事項(xiàng)基本上發(fā)生在這兩個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

　　針對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，為控制風(fēng)險(xiǎn)，公司歷年來制訂了一系列制度和辦法，主要包括：《合同管理辦法》、《商貿(mào)業(yè)務(wù)管理辦法》、《商貿(mào)單位客戶資信管理制度》、《委托采購(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)的暫行規(guī)定》、《資金審批權(quán)限管理暫行辦法》、《大額資金管理辦法》、《存貨管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備核算管理辦法》、《控股子公司管理辦法》、《對(duì)外投資管理制度》、《固定資產(chǎn)投資管理辦法》、《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算管理辦法》、《在建工程減值準(zhǔn)備核算管理辦法》、《內(nèi)部控制制度》、《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》、《“三重一大”決策制度實(shí)施辦法》、《固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核算管理辦法》等。以上制度和辦法的設(shè)計(jì)基本合理。

　　為了完成經(jīng)營(yíng)規(guī)模指標(biāo)任務(wù)，上述業(yè)務(wù)部門和子公司歷年來不同程度地從事了鋼材、煤炭、PTA、羊毛等業(yè)務(wù)的大宗貿(mào)易，出現(xiàn)了一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)事件，公司對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行了深入分析，發(fā)現(xiàn)公司在相關(guān)業(yè)務(wù)過程中主要存在以下缺陷：（1）存在未能對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估、超授信額度發(fā)貨情況；（2）個(gè)別子公司從事融資性貿(mào)易，少數(shù)業(yè)務(wù)部門和子公司將代理業(yè)務(wù)當(dāng)作商品買賣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；（3）對(duì)存貨實(shí)物流轉(zhuǎn)進(jìn)行未做到有效控制，存在客戶收貨單為傳真件的情況，未能全部取得第三方倉(cāng)庫(kù)的收發(fā)貨憑據(jù)原件；（4）業(yè)務(wù)部門單據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)部門不及時(shí)，賬務(wù)處理滯后，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門對(duì)賬不及時(shí)；（5）盤點(diǎn)程序執(zhí)行不力，部分監(jiān)盤流于形式；（6）子公司主要負(fù)責(zé)人繞過有關(guān)內(nèi)控制度制約。

　　針對(duì)以上缺陷，公司相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制的程序進(jìn)行全面的復(fù)核和重新修訂，使公司的內(nèi)部控制制度得到進(jìn)一步完善。2014年6月公司董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等主要高管人員變更，新任管理層對(duì)公司發(fā)生的重大損失事件高度重視，成立了公司問題核查、追償工作小組，對(duì)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)情節(jié)采取不同的追責(zé)措施。同時(shí)，為了避免重大風(fēng)險(xiǎn)事件再次發(fā)生，采取了以下措施：（1）組織開展了貿(mào)易業(yè)務(wù)大檢查，進(jìn)一步梳理公司貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在的重大風(fēng)險(xiǎn)；（2）公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了重新定位，壓縮貿(mào)易規(guī)模，嚴(yán)禁開展融資性貿(mào)易和無實(shí)質(zhì)貨物流轉(zhuǎn)的平轉(zhuǎn)貿(mào)易，暫停風(fēng)險(xiǎn)大、毛利低的進(jìn)口羊毛等貿(mào)易業(yè)務(wù)，其他代理貿(mào)易業(yè)務(wù)嚴(yán)格先收款再發(fā)貨；（3）對(duì)以前因羊毛等貿(mào)易業(yè)務(wù)產(chǎn)生的存貨原則上實(shí)行現(xiàn)貨銷售，對(duì)少數(shù)資信狀況良好的客戶嚴(yán)格按程序進(jìn)行授信，并做好信用額度的跟蹤管理；（4）以合同為主線，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，采購(gòu)和銷售合同按程序?qū)徟炗喴院蠹皶r(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按合同條款支付貨款，監(jiān)控業(yè)務(wù)部門的貨款回收和依據(jù)收款、信用額度余額情況進(jìn)行發(fā)貨；（5）加強(qiáng)對(duì)貨權(quán)的控制，全面核查第三方倉(cāng)庫(kù)的資信和委托倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議，僅保留資信狀況良好的倉(cāng)庫(kù)，重新簽訂委托倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議，規(guī)范收發(fā)流程，要求倉(cāng)庫(kù)及時(shí)將收發(fā)憑據(jù)原件傳遞給公司，月末寄送對(duì)賬單，由公司財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題；（6）加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)，每季度組織財(cái)務(wù)、審計(jì)和業(yè)務(wù)部門共同對(duì)存放在第三方倉(cāng)庫(kù)的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)；（7）完善財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)臺(tái)賬，利用信息化手段，實(shí)時(shí)反映合同執(zhí)行情況和客戶有效合同余額、發(fā)貨余額和資金余額等情況，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門每月開展對(duì)賬核實(shí)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期收款等違約情況；（8）對(duì)逾期收款等違約情況及時(shí)采取法律措施；（9）修訂完善《客戶管理資信制度》，細(xì)化客戶資信評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、方法和流程，修訂完善了《貿(mào)易業(yè)務(wù)采購(gòu)銷售流程手冊(cè)》，規(guī)范相關(guān)流程；（10）下發(fā)了《航天通信保障監(jiān)督管理方案（試行）》，加強(qiáng)公司執(zhí)行層面監(jiān)督控制，加大違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的懲治力度；(11) 完善經(jīng)營(yíng)考核體系，淡化對(duì)收入指標(biāo)的考核，強(qiáng)化對(duì)利潤(rùn)、EVA、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、“兩金”（應(yīng)收款及存貨）等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)的考核 ；（12）對(duì)下屬子公司，特別是收購(gòu)的子公司派出專職董事長(zhǎng)，落實(shí)國(guó)家和公司的各項(xiàng)規(guī)定和要求，強(qiáng)化公司治理和內(nèi)部控制，制定下發(fā)了《總會(huì)計(jì)師履職不當(dāng)經(jīng)濟(jì)問責(zé)管理辦法》，就虛構(gòu)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重不實(shí)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管控不力等對(duì)子公司總會(huì)計(jì)師進(jìn)行問責(zé)。

　　為了進(jìn)一步梳理公司在內(nèi)部控制中存在的問題，為公司內(nèi)控后續(xù)整改留足時(shí)間，公司會(huì)商內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）于2014年9月開始對(duì)公司的內(nèi)控情況進(jìn)行審計(jì)，9月底，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公司提交了內(nèi)控預(yù)審工作概要和內(nèi)控問題清單，并就相關(guān)內(nèi)控問題與公司管理層進(jìn)行了全面溝通，限期公司三個(gè)月整改完畢。公司對(duì)審計(jì)中揭示的內(nèi)控問題制訂了整改措施和計(jì)劃，落實(shí)了責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門。

　　2015年1月，公司組織開展了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，對(duì)公司的各項(xiàng)內(nèi)控制度的制訂和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)2014年公司內(nèi)控審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控問題整改情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查。以上整改措施在2014年得到了有效執(zhí)行，截止財(cái)務(wù)報(bào)告日，公司未發(fā)生新的重大風(fēng)險(xiǎn)事件。截止內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，由于“未能對(duì)客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估、超授信額度發(fā)貨”缺陷的整改措施不到位，控制程序測(cè)試結(jié)果未達(dá)目標(biāo)，因此公司在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中將其列為重大缺陷。公司根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制了《2014年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》，認(rèn)定公司存在1項(xiàng)重大缺陷。

　　針對(duì)這項(xiàng)重大缺陷，公司召開了專題會(huì)議，進(jìn)一步完善了整改措施，加強(qiáng)對(duì)整改措施的落實(shí)執(zhí)行，確保在3月底前完成整改。近期公司將對(duì)重大缺陷整改情況進(jìn)行復(fù)查，并形成整改報(bào)告，并由立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具審核報(bào)告。

　　2、請(qǐng)內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)說明對(duì)上述事項(xiàng)所涉環(huán)節(jié)內(nèi)控制度有效性的核查情況，并說明內(nèi)控審計(jì)是否結(jié)合了上述各事項(xiàng)所反映公司可能存在的內(nèi)控缺陷、公司按有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求進(jìn)行的整改等情況。

　　立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)答復(fù)：

　?。?）內(nèi)控審計(jì)的基本情況

　　為了順利完成航天通信2014年內(nèi)控審計(jì)工作，為公司內(nèi)控后續(xù)整改留足時(shí)間，會(huì)計(jì)師于2014年9月初組織了航天通信內(nèi)控審計(jì)組進(jìn)駐該公司，對(duì)其與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了全面審計(jì)。我們按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)運(yùn)指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等法律法規(guī)的要求，對(duì)公司的相關(guān)內(nèi)控制度進(jìn)行了從內(nèi)控制度設(shè)計(jì)到具體實(shí)施的全面檢查。

　　我們根據(jù)公司的現(xiàn)狀編制了內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，重點(diǎn)關(guān)注公司的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等重要內(nèi)控程序，對(duì)公司現(xiàn)有與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控制度是否能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確編制進(jìn)行了審計(jì)。

　　具體方法是對(duì)公司的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面了解，判斷公司業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)的各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和歸類，將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理文件進(jìn)行比對(duì)，以發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)行相關(guān)內(nèi)部控制存在的缺陷，將這些缺陷進(jìn)行匯總整理，判斷其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響，為我們對(duì)公司2014年度發(fā)表恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控審計(jì)意見提供基礎(chǔ)。

　　經(jīng)過項(xiàng)目組一個(gè)多月的現(xiàn)場(chǎng)詳細(xì)審計(jì)，我們將企業(yè)存在的內(nèi)控缺陷進(jìn)行了整理和匯總，并就這些內(nèi)控問題與公司管理層進(jìn)行了全面溝通，限期公司三個(gè)月整改完畢。

　　2015年1月份，內(nèi)控審計(jì)小組對(duì)公司2014年內(nèi)部控制整改情況進(jìn)行了全面檢查，針對(duì)前期內(nèi)控測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷逐項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，取得了足夠的審計(jì)證據(jù)，形成了完善的內(nèi)控審計(jì)工作底稿，通過本所的質(zhì)控部及第三方獨(dú)立復(fù)核合伙人的質(zhì)量復(fù)核，最終根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具了否定意見的審計(jì)報(bào)告。

　?。?）出具否定意見的情況說明

　　航天通信的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)涉及航天防務(wù)設(shè)備制造、通信設(shè)備制造、通信增值服務(wù)、紡織制造、商品流通、物業(yè)管理等六大領(lǐng)域，目前除母公司外納入合并范圍的子公司有18個(gè)，這些下屬公司有航天通信設(shè)立時(shí)的老底子，也有隨著公司業(yè)務(wù)擴(kuò)張逐步加入航天通信的后來者，子公司收購(gòu)以前的性質(zhì)有的是國(guó)企，有的是民企，內(nèi)部控制有效性的完善程度各有不同，從我們歷年審計(jì)的情況看，航天防務(wù)設(shè)備制造、通信設(shè)備制造、通信增值服務(wù)、物業(yè)管理等領(lǐng)域子公司的內(nèi)部控制的有效性比較良好，公司的各項(xiàng)管理指標(biāo)均比較正常。

　　航天通信的內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)在商品流通和紡織制造兩個(gè)領(lǐng)域，導(dǎo)致公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)盤虧、存貨被侵占、在建工程減值、以及違約金、罰款、滯納金等多項(xiàng)資產(chǎn)損失或潛在損失事項(xiàng)基本上就發(fā)生在這兩個(gè)領(lǐng)域，從事商品流通業(yè)務(wù)的部門包括總部原料部、紡織品部；從事商品流通貿(mào)易的子公司主要有新樂毛紡、航天電子、紡服科技等單位。

　　商品流通領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)主要來自上述部門和子公司從事的鋼材、煤炭、PTA、羊毛等業(yè)務(wù)的大宗貿(mào)易。為了完成經(jīng)營(yíng)規(guī)模指標(biāo)任務(wù)，公司歷年來都在從事這些大宗貿(mào)易，出現(xiàn)了一些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，公司相關(guān)部門對(duì)內(nèi)部控制的程序進(jìn)行全面的復(fù)核和重新修訂，使公司的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得到進(jìn)一步完善。另一方面，航天通信2014年6月管理層人事發(fā)生了重大變化，航天通信的董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董秘進(jìn)行了調(diào)整，新任管理層對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行了重新梳理，壓縮了貿(mào)易規(guī)模，對(duì)內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行了整合，原來大宗貿(mào)易帶來的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)已得到有效的控制。

　　在2014年內(nèi)控審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束后，審計(jì)小組將內(nèi)控審計(jì)缺陷匯總表移交給公司后，公司即組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行了全面整改，經(jīng)過三個(gè)月整改后，經(jīng)我們?cè)敿?xì)測(cè)試，除了客戶資信等級(jí)評(píng)估、授信額度管理等方面的內(nèi)部控制執(zhí)行層面存在重大缺陷外，其他的內(nèi)部控制缺陷已經(jīng)得到改善。

　　會(huì)計(jì)師認(rèn)為：從航天通信歷年披露的資料來看，與商品貿(mào)易和紡織制造相關(guān)的領(lǐng)域存在的內(nèi)控缺陷較多，在經(jīng)過新任領(lǐng)導(dǎo)班子壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模，調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)、完善內(nèi)部控制后，這些問題均得到了有效的解決，目前公司內(nèi)控已不存在重大缺陷，內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，基本上能滿足公司日常防范風(fēng)險(xiǎn)的需要。

　　特此公告。

　　航天通信控股集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

　　    2015年5月24日

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